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对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，须办转内销手续。1、借：主营业务收入——外销收入贷：主营业务收入——视同内销2、贷：应交税费----应交增值税（销项税额）出口收入除以（1+征收率）*征收率借：其他应收款——应收出口退税——增值税3、贷：应交税费----应交增值税（出口退税）借：主营业务成本——外销4、贷其他应收款——应收出口退税----消费税借：主营业务成本——外销借：营业外支出——罚金贷：银行存款借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款然后在一月份和本月的两张凭证上写上备注。河道税的分录：计提时：借：管理费用贷：其他应交款---河道基金缴纳时：借：其他应交款------河道基金贷：银行存款1、购入货物或固定资产等会产生进项税额，会计分录为：借：原材料/固定资产/库存商品等等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、进项税额抵扣销项税额，应交税费=销项税额-进项税额，只需做计算，无需做分录。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。汽油费和汽车修理费不得作为进项税抵扣,转出时分录如下:借:营业费用--汽车费用贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)进项税越大,应交税金变小,进项转出,应交税金(负债类科目)变大,记贷方不能参与抵扣，进项税就需要转出，转出要计入营业成本，至于为什么不知道借：主营业务成本贷：应缴税金-应交增值税-进项转出确定转出的方法如果你进口原料，并且还国内采购原料，或者只是国内采购，那么有的内销有的转厂销售，实在不好区分，所以最好的方法就是你那种转厂出口额除以总销售额（转厂出口＋直接出口＋内销）乘以（进项税金-非生产用电进项税金）
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