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个税申报收入是应发工资还是实发

发表时间：〖2025-07-22 16:42:01〗浏览次数：〖185〗

1、本期收入一般情况下是应发工资。2、应发工资即扣除个人承担的社保，预缴的个税之前的工资薪金所得，因为个人承担的社保部分以及个税属于个人的缴纳义务，属于个人收入的一部分。3、应发工资包括基本工资，交通补贴，通讯补贴、住房补贴、防暑降温补贴等津贴补贴，加班工资，业绩提成，奖金等，同时需要扣除员工因缺勤旷工迟到早退等扣除金额。4、实发工资是扣除了个人承担的社保以及预缴的个税之后的实际到手的工资，企业在预扣预缴个税时本期收入以及个人累计收入是指本期应发工资和应发工资累计数。个人所得税是按实发工资来计算的，确切的说，个人应缴税额的计算是工资收入减去专项附加扣除和社保等费用来进行计算的，我国《个人所得税法》规定，应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。《个人所得税法》第六条个税申报是按应发工资申报，实发工资是拿到手的工资。计算个人所得税时，用应发工资-五险一金-不需纳所得税部分，看适用于哪档税率，计算应纳个人所得税。个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。一、申报个税是按照应发工资还是实发工资申报个税是按照实发工资计算的。实发工资也称应得工资，即劳动者应当实际得到或者用人单位应当实际支付给劳动者的工资报酬。每月应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。个人所得税自己申报的方式：远程办税端申报、邮寄申报以及直接到主管税务机关申报。其中，远程办税端申报方式包括通过手机APP“个人所得税”和各省电子局网站网页端进行申报。二、个人所得税逾期未申报怎么处理1.需要去税局前台补申报和缴纳滞纳金;2.携带的资料有税务登记证副本、经办人身份证明、盖有公章的个人所得税申报表;3.纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据国家税务总局公告2012年第25号规定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。三、个税不申报后果会怎样个税不申报后果：纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴，或者少缴应缴的税款，逾期不缴的，税务机关除了可以采取强制执行措施外，还可以依照法律规定，对没有缴纳或者少缴税款的纳税人，处以未缴纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。找法网提醒您：根据《税收征收管理法》第六十八条纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。6月申报的应该是5月发放的工资，不是5月应发工资。我跟你的情况是一样的，我接手的时候就是这样，然后我去问税务局该怎么办，他们没有给出明确答复，就说这样肯定是不对的，然后又说，税法要求的是当月发放的工资的个人所得税款于次月7日前入库即可，你们提前一个月入库也没什么大碍，只不过当月发工资当月报税自己忙道点。个人所得税一般是按劳动者的实发工资来进行计算的。实发工资也称应得工资，即劳动者应当实际得到或者用人单位应当实际支付给劳动者的工资报酬。每月应缴纳的个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。1、个人所得税是按应发工资扣除。2、应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。假设你月入10000，那么：养老保险金按8%计提上缴，需要上缴800元;医疗保险按2%计提上缴，存入你个人名下的医保卡里，需要上缴200元作为医保;失业保险按0.5%计提上缴，每个月扣50元;工伤保险、生育保险个人不用缴费;住房公积金，职工个人名下的住房公积金账户属于积累、专用账户，由两部分构成，一部分是个人应发工资的7%缴存到该账户中，另一部分是由单位补贴同等的数额存入该账户中。每个月要缴纳的公积金是10000*7%=700元。综上所述，一个月10000的工资，扣除五险一金后，还有8250元。税率：应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(3500元)应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数月工资减除3500元免征额后，剩余部分分级适用税率。注意了!收入越高的部分适用税率也越高哦!根据上述公式，要缴纳的个税为395元。实发工资：10000-800(养老)-200(医保)-50(失业)-700(公积金)-395(个人所得税)=7855元。应发工资10000，实发工资是7855元!