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收入已经确认的不能再重新确认收入了，没有确认的自然需要调整帐务确认进去。补缴的税金直接还是按照正常的凭证做，除非是罚金要出在营业外支出。既然是补税，就要做收入。1、补记收入并结转收入借：银行存款（应收收款）贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润2、补提应交税费并结转借：以前年度损益调整贷：应交税费－营业税应交税费－城市维护建设税应交税费－所得税应交税费－教育费附加应交税费－地方教育附加借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，须办转内销手续。1、借：主营业务收入——外销收入贷：主营业务收入——视同内销2、贷：应交税费----应交增值税（销项税额）出口收入除以（1+征收率）*征收率借：其他应收款——应收出口退税——增值税3、贷：应交税费----应交增值税（出口退税）借：主营业务成本——外销4、贷其他应收款——应收出口退税----消费税借：主营业务成本——外销1、对于不能正确核算企业经营的企业税局采用核定征收的办法，一般是对个体工商户这一类实行该办法2、个税是绝对不是使用核定的，3、一个企业只有一种征收的方法，你是查帐征收，那绝对不会再核定征收了，他们当然可以提供了，否则有偷税的嫌疑呢．想我们去麦当劳和肯德基用餐的时候好多人不要发票，他们每年能少交好多税呢！五税指土增值税,房产税,印花税,土使用税,车船税注意:答提车船使用税2007务院《车船使用牌照税暂行条例》《华民共车船使用税暂行条例》进行合并修订新发布《华民共车船税暂行条例》各类企业、行政事业单位统征收车船税新车船税随交强险同征缴延续近21车船使用税停止征收1、作为营业外收入入账借：预收账款、其他应付款-定金贷：营业外收入2、需要缴纳营业税和附加、企业所得税，土地增值税和印花税不需要缴纳按照税务部门的返回税的类型，处理方法也不一样：1、增值税企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。2、消费税(1)企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“营业税金及附加”等科目。(2)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”(公司)、“应收账款”(其他企业)科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目;收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收账款”科目。(3)外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款科目，贷记“主营业务成本科目;收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。3、营业税企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“营业税金及附加”等科目。4、企业所得税公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目。
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